Budget at Completion vs Estimate at Completion (BAC vs EAC)
Nejčastějším zdrojem zmatků v metodice Earned Value Management je vztah mezi Budget at Completion (BAC) a Estimate at Completion (EAC). Vypadají podobně, obojí představuje „celkové náklady na projekt“, ale chovají se zcela opačně.
BAC = náklady, které jste naplánovali před začátkem projektu. Jsou pevné.
EAC = náklady, které aktuálně předpovídáte na dokončení. Mění se tak, jak se projekt vyvíjí.
Rychlé srovnání: BAC vs EAC
| Vlastnost | BAC (Budget at Completion) | EAC (Estimate at Completion) |
|---|---|---|
| Definice | Celkový schválený baseline rozpočet | Předpokládané celkové náklady projektu |
| Kdy se stanovuje | Jednou, při vytvoření baseline | Přepočítává se během realizace |
| Mění se? | Pouze přes formální re-baselining | Ano — aktualizuje se každé vykazované období |
| Vychází z | Pouze z plánovaných odhadů | Skutečné náklady + výkonnostní indexy |
| Vzorec | Σ (rozpočty všech pracovních balíčků) | BAC / CPI (nejčastější ze 4 vzorců) |
| Odkaz na PMBOK | 6. vydání str. 263 | 6. vydání str. 264–265 |
Na začátku projektu: BAC = EAC
V okamžiku schválení baseline projektu se BAC a EAC rovnají. Nebyla vykonána žádná práce, nevznikly žádné skutečné náklady, takže předpověď se rovná plánu. Jakmile začne realizace a objeví se reálná data (AC, EV), EAC se začne od BAC odchylovat.
Jaký je rozdíl mezi BAC a EAC?
Klíčový rozdíl: BAC představuje závazek — to, co bylo formálně dohodnuto. EAC představuje realitu — to, kolik bude projekt skutečně stát na základě pozorované výkonnosti.
Uvažujme tento příklad: softwarový projekt s BAC = $400,000.
- Po 3 měsících: AC = $130,000, EV = $100,000 (25% dokončeno)
- CPI = EV / AC = 100,000 / 130,000 = 0.769 (nad rozpočet)
- EAC = BAC / CPI = 400,000 / 0.769 = $520,156
- VAC = BAC − EAC = 400,000 − 520,156 = −$120,156 (předpokládané překročení)
BAC je stále $400,000. EAC je nyní $520,156. Rozdíl $120,156 je to, co musí projektový manažer vysvětlit a zvládnout.
Může se BAC změnit během projektu?
Ano, ale pouze prostřednictvím formálního procesu. BAC se mění ve dvou situacích:
- Schválená změna rozsahu — Přes řízení změn jsou přidány další pracovní balíčky, což zvyšuje (nebo snižuje) schválený rozpočet.
- Re-baselining — Vyšší vedení formálně schválí novou nákladovou baseline, obvykle když původní BAC již není dosažitelné a je nutný nový začátek. Jde o významnou událost.
Překročení nákladů samo o sobě NIKDY BAC nemění. Namísto toho se projeví v EAC a VAC.
Co to znamená, když EAC překročí BAC?
Když EAC překročí BAC (VAC je negativní), očekává se, že projekt překročí rozpočet. Rozdíl představuje předpokládané překročení nákladů. Projektoví manažeři o tom musí informovat a přijmout nápravná opatření, aby se CPI přiblížilo hodnotě 1.0 — což sníží EAC.
Výzkumy citované v PMBOK ukazují, že jakmile CPI klesne pod 0.9 po 20% dokončení projektu, už se málokdy výrazně zlepší. To činí včasné předpovědi EAC klíčovými.
Když je EAC nižší než BAC
Když je EAC menší než BAC, VAC je pozitivní — očekává se, že projekt skončí pod rozpočtem. To je příznivé a představuje to přebytek v rozpočtu.
4 vzorce EAC a jejich vztah k BAC
Všechny čtyři vzorce EAC v PMBOK používají BAC:
EAC₂ = AC + (BAC − EV) ← jednorázová odchylka; budoucnost v plánovaném tempu
EAC₃ = AC + (BAC − EV) / CPI ← trvalý dopad CPI (= EAC₁)
EAC₄ = AC + (BAC − EV) / (CPI × SPI) ← časový tlak zvyšuje náklady
Vztah mezi BAC a každým EAC určuje VAC = BAC − EAC. Zvolený vzorec odráží váš předpoklad o budoucí výkonnosti — ale všechny čtyři vycházejí ze stejného pevného BAC.
Souhrnná tabulka
| Situace | BAC | EAC | VAC | Význam |
|---|---|---|---|---|
| Na dobré cestě | $500K | $500K | $0 | V rozpočtu |
| Překročení nákladů | $500K | $560K | −$60K | Očekává se překročení |
| Pod rozpočtem | $500K | $470K | +$30K | Předpokládaný přebytek |
| Nová baseline | $580K | $580K | $0 | Nová schválená baseline |