Vzorec Budget at Completion (Vzorec BAC)
Vzorec Budget at Completion (BAC) je základem metody Earned Value Management. Definuje celkový schválený rozpočet pro všechny práce na projektu. Podle PMBOK 6. vydání (str. 263) je vzorec BAC následující:
Zjednodušeně řečeno: každý pracovní balíček, nákladová kategorie a rezerva na nepředvídané výdaje (contingency) jsou odhadnuty a sečteny. Výsledek je vaše BAC. Jakmile je schváleno jako baseline, je pevné — BAC se nemění, když dojde k překročení nákladů. Mění se pouze Estimate at Completion (EAC).
Vzorec BAC v kontextu EVM
Vzorec Budget at Completion přímo vstupuje do všech ostatních metrik EVM:
| Metrika | Používá BAC? | Vzorec |
|---|---|---|
| Planned Value (PV) | ✓ | % Plánováno × BAC |
| Earned Value (EV) | ✓ | % Dokončeno × BAC |
| CPI | Nepřímo | EV / AC |
| EAC (typicky) | ✓ | BAC / CPI |
| VAC | ✓ | BAC − EAC |
| TCPI | ✓ | (BAC − EV) / (BAC − AC) |
Nepřesné BAC činí každou navazující metriku EVM nespolehlivou. Správný výpočet BAC je nejdůležitějším krokem v řízení nákladů projektu.
5 metod výpočtu BAC
Neexistuje jeden jediný algoritmus pro sestavení BAC. PMBOK definuje několik přístupů, z nichž každý je vhodný pro jinou úroveň definice projektu:
1. Odhad zdola nahoru (Bottom-Up - Nejpřesnější)
Odhadněte každý jednotlivý pracovní balíček a všechny odhady sečtěte. Přesnost: ±5–10%. Vyžaduje detailní definici rozsahu. Tento přístup používáme v naší záložce BAC Builder.
2. Analogický odhad
Jako výchozí bod použijte data ze srovnatelného dokončeného projektu. Přesnost: ±25–75%. Rychlé, ale spoléhá na relevantní historická data. Nejlepší pro rozpočty v rané fázi.
3. Parametrický odhad
Odvození nákladů ze statistického vztahu mezi rozsahem projektu a jednotkovou cenou. Přesnost: ±10–20%. Běžné ve stavebnictví (cena/m²), softwaru ($cena/funkční bod) a výrobě.
4. Tříbodový odhad (PERT)
Váží tři scénáře a vytváří odhad vážený pravděpodobností. PERT zohledňuje nejistotu harmonogramu a nákladů, což ho činí spolehlivějším než jednobodový odhad.
5. Odborný odhad
Pokud neexistují srovnatelná data, poraďte se s kvalifikovanými odborníky. Kombinuje se s kteroukoliv z výše uvedených metod. Přesnost závisí výhradně na zkušenostech.
Praktický příklad: Aplikace vzorce BAC
Společnost plánuje projekt rekonstrukce kanceláří. Projektový manažer použije odhad zdola nahoru pro každý pracovní balíček:
| Pracovní balíček | Rozpočet |
|---|---|
| Demolice a příprava | $80,000 |
| Stavební úpravy | $220,000 |
| Elektřina a instalatérství | $180,000 |
| Vybavení interiéru | $340,000 |
| Projektové řízení | $80,000 |
| Contingency Reserve (10%) | $90,000 |
| BAC (Cost Baseline) | $990,000 |
| Management Reserve (5%) | $50,000 |
| Celkový rozpočet projektu | $1,040,000 |
Toto je BAC: $990,000. Management reserve ($50,000) je držena odděleně a NENÍ součástí vzorce BAC. Pokud projekt ve 4. měsíci utratil $420,000 na 38% prací, metriky EVM budou:
- AC = $420,000
- EV = 38% × $990,000 = $376,200
- CPI = $376,200 / $420,000 = 0.896 (překročení rozpočtu)
- EAC = $990,000 / 0.896 = $1,104,911 (předpokládané překročení o $114,911)
Co BAC NEZAHRNUJE
BAC nezahrnuje Management Reserve (drženou vedením pro neznámá rizika).
BAC + Management Reserve = Celkový rozpočet projektu.
Proč se BAC nesmí nikdy měnit během projektu
Překročení nákladů NEMĚNÍ BAC. Pokud váš projekt překračuje rozpočet, sledujete to prostřednictvím:
- CV (Cost Variance) = EV − AC → ukazuje aktuální výši překročení
- EAC → ukazuje revidovanou předpověď celkových nákladů
- VAC (Variance at Completion) = BAC − EAC → ukazuje předpokládané konečné překročení
Pokud se rozsah projektu formálně změní (schválený požadavek na změnu), teprve pak může být BAC aktualizováno v nové baseline. To se nazývá revize rozpočtu a vyžaduje formální kontrolu změn.
→ Vytvořte si BAC pomocí naší kalkulačky