Budget at Completion -kaava (BAC-kaava)
Budget at Completion (BAC) -kaava on Earned Value Managementin perusta. Se määrittää kaikkien projektin töiden kokonaishyväksytyn budjetin. PMBOK 6. painoksen (s.263) mukaan BAC-kaava on:
Selkokielellä: jokainen työpaketti, kustannusluokka ja sattumanvaraisuusvaraus arvioidaan ja lasketaan yhteen. Kokonaissumma on BAC. Kun se on hyväksytty peruslinjassa, se on kiinteä — BAC ei muutu, kun kustannukset ylittyvät. Vain Estimate at Completion (EAC) muuttuu.
BAC-kaava EVM:n kontekstissa
Budget at Completion -kaava syöttää tietoa suoraan jokaiseen muuhun EVM-mittariin:
| Mittari | Käyttääkö BAC:ia? | Kaava |
|---|---|---|
| Planned Value (PV) | ✓ | % Suunniteltu × BAC |
| Earned Value (EV) | ✓ | % Valmis × BAC |
| CPI | Epäsuorasti | EV / AC |
| EAC (tyypillinen) | ✓ | BAC / CPI |
| VAC | ✓ | BAC − EAC |
| TCPI | ✓ | (BAC − EV) / (BAC − AC) |
Epätarkka BAC tekee jokaisesta myöhemmästä EVM-mittarista epäluotettavan. BAC-kaavan saaminen oikein on projektin kustannushallinnan tärkein vaihe.
5 menetelmää BAC:n laskemiseksi
BAC:n rakentamiseen ei ole olemassa yhtä ainoaa algoritmia. PMBOK määrittelee useita arviointitapoja, joista jokainen sopii projektin eri määrittelytasolle:
1. Alhaalta ylös -arviointi (Tarkin)
Arvioi jokainen yksittäinen työpaketti ja summaa kaikki arviot. Tarkkuus: ±5–10%. Vaatii yksityiskohtaisen laajuuden määrittelyn. Tätä lähestymistapaa käytetään BAC Builder -välilehdellämme.
2. Analoginen arviointi
Käytä vertailukelpoisen valmistuneen projektin tietoja lähtökohtana. Tarkkuus: ±25–75%. Nopea, mutta vaatii relevanttia historiallista tietoa. Paras alkuvaiheen budjeteille.
3. Parametrinen arviointi
Johda kustannus projektin laajuuden ja yksikkökustannuksen välisestä tilastollisesta suhteesta. Tarkkuus: ±10–20%. Yleinen rakentamisessa (kustannus/m²), ohjelmistoissa ($kustannus/toimintopiste) ja valmistuksessa.
4. Kolmipistearviointi (PERT)
Painota kolmea skenaariota tuottaaksesi todennäköisyydellä painotetun arvion. PERT ottaa huomioon aikataulu- ja kustannusepävarmuuden, mikä tekee siitä luotettavamman kuin yhden pisteen arvio.
5. Asiantuntija-arvio
Konsultoi päteviä asiantuntijoita, kun vertailukelpoista tietoa ei ole. Yhdistetään mihin tahansa yllä olevista menetelmistä. Tarkkuus riippuu täysin asiantuntijan kokemuksesta.
Käytännön esimerkki: BAC-kaavan soveltaminen
Yritys suunnittelee toimistoremonttiprojektia. Projektipäällikkö soveltaa alhaalta ylös -arviointia jokaiseen työpakettiin:
| Työpaketti | Budjetti |
|---|---|
| Purku ja työmaan valmistelu | $80,000 |
| Rakennetyöt | $220,000 |
| Sähkö ja LVI | 80,000 |
| Sisustus | $340,000 |
| Projektinjohto | $80,000 |
| Varaus sattumanvaraisuuksiin (10%) | $90,000 |
| BAC (Kustannusten peruslinja) | $990,000 |
| Johdon varaus (5%) | $50,000 |
| Projektin kokonaisbudjetti | ,040,000 |
Tämä on BAC: $990,000. Johdon varaus ($50,000) pidetään erillään EIKÄ se kuulu BAC-kaavaan. Jos projektissa on 4. kuukauteen mennessä kulutettu $420,000 ja tehty 38% töistä, EVM-mittarit ovat:
- AC = $420,000
- EV = 38% × $990,000 = $376,200
- CPI = $376,200 / $420,000 = 0.896 (yli budjetin)
- EAC = $990,000 / 0.896 = ,104,911 (ennustettu ylitys 14,911)
Mitä BAC EI sisällä
BAC ei sisällä Johdon varausta (Management Reserve) (johdon pitämä tuntemattomia riskejä varten).
BAC + Johdon varaus = Projektin kokonaisbudjetti.
Miksi BAC ei saa koskaan muuttua kesken projektin
Kustannusten ylitys EI muuta BAC:tä. Jos projektisi ylittää budjetin, seuraat tätä näiden avulla:
- CV (Cost Variance) = EV − AC → näyttää nykyisen ylityksen määrän
- EAC → näyttää tarkistetun kokonaiskustannusennusteen
- VAC (Variance at Completion) = BAC − EAC → näyttää ennustetun lopullfinal ylityksen
Jos projektin laajuus muuttuu virallisesti (hyväksytty muutospyyntö), vasta silloin BAC voidaan peruslinjoittaa uudelleen. Tätä kutsutaan budjetin tarkistukseksi ja se vaatii virallisen muutosohjauksen.
→ Rakenna BAC ilmaisella laskimellamme