A Budget at Completion képlete (BAC képlet)

A Budget at Completion (BAC) képlete az Earned Value Management alapja. Meghatározza az összes projektmunkára jóváhagyott teljes költségvetést. A PMBOK 6. kiadása (263. o.) szerint a BAC képlete:

Egyszerűen fogalmazva: minden munkacsomagot, költségkategóriát és tartalékkeretet megbecsülnek és összeadnak. A végösszeg az Ön BAC-ja. Miután jóváhagyták az alapvonalon, fix marad – a BAC nem változik, ha a költségek túllépik a keretet. Csak az Estimate at Completion (EAC) változik.

A BAC képlete az EVM kontextusában

A Budget at Completion képlete közvetlenül táplál minden más EVM mutatót:

A pontatlan BAC minden további EVM mutatót megbízhatatlanná tesz. A BAC képlet helyes alkalmazása a legfontosabb lépés a projektköltségek kezelésében.

5 módszer a BAC kiszámítására

Nincs egyetlen algoritmus a BAC felépítésére. A PMBOK többféle becslési megközelítést határoz meg, amelyek mindegyike a projektdefiníció különböző szintjéhez igazodik:

1. Alulról építkező becslés (Legpontosabb)

Minden munkacsomagot külön-külön becsül meg, majd összegzi az összes becslést. Pontosság: ±5–10%. Részletes terjedelemeghatározást igényel. Ezt a megközelítést használja a BAC Builder lapunk.

2. Analóg becslés

Egy összehasonlítható, befejezett projekt adatait használja kiindulópontként. Pontosság: ±25–75%. Gyors, de releváns történelmi adatok meglétén alapul. A legjobb a korai szakaszban lévő költségvetésekhez.

3. Parametrikus becslés

A költségeket a projekt terjedelme és az egységköltség közötti statisztikai kapcsolatból vezeti le. Pontosság: ±10–20%. Gyakori az építőiparban (költség/m²), a szoftverfejlesztésben (költség/funkciópont) és a gyártásban.

4. Hárompontos becslés (PERT)

Három forgatókönyvet súlyoz a valószínűséggel súlyozott becslés elkészítéséhez. A PERT figyelembe veszi az ütemterv és a költségek bizonytalanságát, így megbízhatóbb, mint egy egypontos becslés.

5. Szakértői vélemény

Kérjen tanácsot képzett témaszakértőktől, ha nem állnak rendelkezésre összehasonlítható adatok. Bármelyik fenti módszerrel kombinálható. A pontosság teljes mértékben a szakértő tapasztalatától függ.

Kidolgozott példa: A BAC képlet alkalmazása

Egy cég irodafelújítási projektet tervez. A projektmenedzser alulról építkező becslést alkalmaz minden munkacsomagra:

Ez a BAC: $990,000. A vezetői tartalékot ($50,000) külön kezelik, és NEM része a BAC képletnek. Ha a 4. hónapra a projekt $420,000-t költött el a munka 38%-ára, az EVM mutatók a következők lesznek:

• AC = $420,000
• EV = 38% × $990,000 = $376,200
• CPI = $376,200 / $420,000 = 0.896 (költségkeret túllépése)
• EAC = $990,000 / 0.896 = $1,104,911 (előre jelzett $114,911 összegű túllépés)

Mit NEM tartalmaz a BAC

Miért nem változhat soha a BAC a projekt közben

A költségtúllépés NEM változtatja meg a BAC-t. Ha a projekt túllépi a keretet, ezt a következőkön keresztül követheti nyomon:

• CV (Költségeltérés) = EV - AC → a jelenlegi túllépés összegét mutatja
• EAC → a módosított teljes költség előrejelzést mutatja
• VAC (Befejezéskori eltérés) = BAC - EAC → a várható végső túllépést mutatja

Ha a projekt terjedelme hivatalosan megváltozik (jóváhagyott változási kérelem), csak akkor lehet a BAC-t újra alapvonalazni. Ezt költségvetés-felülvizsgálatnak nevezik, és hivatalos változáskezelést igényel.