Hogyan számítsuk ki az EAC-t (Estimate at Completion)
Az Estimate at Completion (EAC) a projekt előre jelzett teljes költsége a jelenlegi teljesítményadatok alapján. A rögzített Budget at Completion (BAC) mutatóval ellentétben az EAC dinamikus — változik, ahogy a projekt halad, és új teljesítményadatok válnak elérhetővé.
A PMBOK® Guide 6. kiadása négy különálló EAC képletet határoz meg, amelyek mindegyike más-más helyzetnek felel meg. A helytelen képlet kiválasztása értelmetlen előrejelzést eredményez. Ez az útmutató mind a négy módszert elmagyarázza kidolgozott példákkal.
Mit mond el az EAC
Az EAC a következő kérdésre válaszol: "Annak alapján, amit ma tudunk a projekt teljesítményéről, mennyibe fog kerülni a projekt összesen?"
- Ha EAC > BAC: a projekt várhatóan túllépi a költségvetését
- Ha EAC = BAC: a projekt várhatóan pontosan a költségvetésen belül fejeződik be
- Ha EAC < BAC: a projekt várhatóan a költségvetés alatt fejeződik be
A kapcsolódó mutatók: ETC (Estimate to Complete) = EAC - AC, és VAC (Variance at Completion) = BAC - EAC.
A 4 EAC képlet (PMBOK 6. kiadás)
1. módszer: A tipikus teljesítmény folytatódik (Leggyakoribb)
Mikor használjuk: Várhatóan a jelenlegi költséghatékonysági ráta (CPI) a projekt hátralévő részében is folytatódik. Ez az alapértelmezett képlet a legtöbb EVM szoftverben és a legtöbb projektmenedzser (PM) által, ha nincs konkrét ok azt hinni, hogy a teljesítmény megváltozik.
Példa: BAC = $500,000. CPI = 0.90. EAC = 500,000 ÷ 0.90 = $555,556
A projekt várhatóan $55,556-nal fog többe kerülni a tervezettnél.
2. módszer: Az eltérés egyszeri esemény volt
Mikor használjuk: A bekövetkezett költségeltérést egy specifikus, nem ismétlődő esemény okozta (pl. szállítási késedelem, berendezés meghibásodása vagy egyszeri áremelkedés). Arra számít, hogy az összes hátralévő munkát pontosan az eredetileg tervezett árakon fogják elvégezni.
Példa: AC = $110,000, BAC = $500,000, EV = $100,000. EAC = 110,000 + (500,000 - 100,000) = $510,000
A $10,000-os túllépést rögzítették, de a jövőbeli munka várhatóan a tervek szerint halad.
3. módszer: Hátralévő munka a jelenlegi CPI mellett (Az 1. módszer precíz verziója)
Mikor használjuk: Kifejezetten el akarja számolni a már felmerült tényleges költségeket, plusz egy becslést a hátralévő munkára a jelenlegi CPI hatékonysági szinten. Matematikailag egyenértékű az 1. módszerrel, de a levezetés világosabbá teszi a logikát.
Példa: AC = $110,000, BAC = $500,000, EV = $100,000, CPI = 0.909. EAC = 110,000 + [(400,000) ÷ 0.909] = 110,000 + 440,110 = $550,110
4. módszer: Mind a költség-, mind az ütemterv-teljesítmény hatása
Mikor használjuk: A projekt késésben van ÉS fix határideje van, amelyet nem lehet elmozdítani. Az ütemterv behozásához a csapatnak túlórát kell vállalnia vagy extra erőforrásokat kell bevonnia — ami növeli a költségeket. Ez a képlet figyelembe veszi az ütemterv helyreállításának további költségterheit.
Példa: AC = $110,000, BAC = $500,000, EV = $100,000, CPI = 0.909, SPI = 0.833. EAC = 110,000 + [400,000 ÷ (0.909 × 0.833)] = 110,000 + 527,836 = $637,836
EAC döntési útmutató
| Helyzet | Legjobb EAC képlet |
|---|---|
| Normál projekt, nincsenek különleges körülmények | EAC = BAC / CPI |
| Egyszeri túllépés, jövőbeli munka a tervek szerint | EAC = AC + (BAC - EV) |
| Folyamatos hatékonyság hiánya a hátralévő munkában | EAC = AC + (BAC - EV) / CPI |
| Késés fix határidővel | EAC = AC + (BAC - EV) / (CPI × SPI) |
| A hátralévő munka alulról építkező újrabecslése | EAC = AC + új ETC becslés |
Teljes lépésről-lépésre történő példa
Egy autópálya-építési projekt a következő állapottal rendelkezik a 12 hónapból a 6. hónapban:
- BAC = $2,000,000
- PV = $1,100,000 (A munka 55%-át tervezték eddig befejezni)
- EV = $900,000 (A munka 45%-a ténylegesen elkészült)
- AC = $1,050,000 (tényleges költés a mai napig)
SPI = EV ÷ PV = 900,000 ÷ 1,100,000 = 0.818
EAC (1. módszer) = 2,000,000 ÷ 0.857 = $2,334,888
ETC = EAC - AC = 2,334,888 - 1,050,000 = $1,284,888
VAC = BAC - EAC = 2,000,000 - 2,334,888 = -$334,888
A projekt a tervek szerint körülbelül $335,000-nal fog többe kerülni a jóváhagyott költségvetésnél. A projektmenedzsernek ezt jeleznie kell a projekt szponzorának, és értékelnie kell a korrekciós lehetőségeket.
EAC vs. BAC vs. ETC: Összefoglaló
| Kifejezés | Képlet | Mit képvisel |
|---|---|---|
| BAC | Fix a projekt kezdetén | Teljes jóváhagyott költségvetés |
| EAC | BAC / CPI (leggyakoribb) | Előre jelzett teljes költség a befejezéskor |
| ETC | EAC - AC | A hátralévő munka befejezésének becsült költsége |
| VAC | BAC - EAC | Költségvetési többlet (+) vagy hiány (-) a befejezéskor |