Mi az a Budget at Completion (BAC)?
A Budget at Completion (BAC) az összes projektmunkára jóváhagyott teljes költségvetés, amelyet a végrehajtás megkezdése előtt fix alapvonalként (baseline) határoznak meg. A PMBOK 6. kiadása (263. o.) szerint a BAC egyenlő az elvégzendő munkára megállapított összes költségvetés összegével. Ez az Earned Value Management pénzügyi horgonya – az a szám, amelyhez viszonyítva minden költség- és ütemterv-teljesítményt mérnek.
A BAC PMBOK definíciója
A Project Management Body of Knowledge (PMBOK® Guide, 6. kiadás) a BAC-t így definiálja:
Kritikus fontosságú, hogy a BAC a projekt alapvonalán rögzített. Nem változik, amikor költségtúllépés történik – ez az Estimate at Completion (EAC) mutatóban tükröződne. A BAC csak egy hivatalos újra-alapvonalazási (re-baselining) folyamat révén változik meg, amikor a jóváhagyott munkakör alapvetően módosul.
BAC vs. Költségalapvonal vs. Projekt költségvetés
| Kifejezés | Tartalmazza | Változik? |
|---|---|---|
| Projekt költségvetés | BAC + Vezetői tartalék (Management Reserve) | Csak hivatalos változáskezeléssel |
| Költségalapvonal (BAC) | Minden munkacsomag + Tartalékkeret (Contingency Reserve) | Csak újra-alapvonalazással |
| EAC | A tényleges teljes költség előrejelzése | Rendszeresen frissül a végrehajtás során |
5 BAC becslési technika
1. Alulról építkező becslés (Legpontosabb)
Minden munkacsomagot külön-külön becsül meg, majd összegzi őket. Pontosság: ±5–10%. Akkor a legjobb, ha rendelkezésre áll a részletes terjedelem. Használja BAC Builder eszközünket ennek automatikus elvégzéséhez.
2. Analóg becslés
Hasonló korábbi projektek tényleges költségeit használja. Pontosság: ±25–75%. Akkor a legjobb a projekt korai szakaszaiban, amikor a részletek korlátozottak. Gyors, de összehasonlítható történelmi adatokra támaszkodik.
3. Parametrikus becslés
Statisztikai kapcsolatokat használ a változók között (pl. költség négyzetméterenként, költség szoftver funkciós pontonként). Pontosság: ±10–20%. A legjobb, ha megbízható történelmi adatok állnak rendelkezésre.
4. Hárompontos becslés (PERT)
Képlet: BAC = (Optimista + 4 × Legvalószínűbb + Pesszimista) / 6. Figyelembe veszi a bizonytalanságot. Statisztikailag érvényesebb becslést ad, mint az egypontos becslések.
5. Szakértői vélemény
Kérjen tanácsot témaszakértőktől, ha nem állnak rendelkezésre történelmi adatok. Gyakran más technikákkal kombinálják. A pontosság nagymértékben függ a szakértő tapasztalatától.
Valós építőipari példa
| Költségkategória | Költségvetés |
|---|---|
| Munka és munkaerő | $400,000 |
| Anyagok és kellékek | $250,000 |
| Alvállalkozók | $200,000 |
| Felszerelés bérlése | $100,000 |
| Tartalékkeret (10%) | $95,000 |
| BAC (Költségalapvonal) | $1,045,000 |
| Vezetői tartalék | $55,000 |
| Teljes projekt költségvetés | $1,100,000 |
Gyakori BAC buktatók
- Hiányos terjedelem meghatározása – A BAC-t alulbecsülik, mert nem azonosítottak minden munkacsomagot
- Hiányzó közvetett költségek – Általános költségek, igazgatási díjak és béren kívüli juttatások kizárása a becslésekből
- Kockázat figyelmen kívül hagyása – Nincs tartalékkeret vagy vezetői tartalék beépítve
- Gyenge változáskezelés – Terjedelemkúszás (scope creep) hozzáadása a költségalapvonal frissítése nélkül
BAC, EAC és VAC – Főbb kapcsolatok
| Mutató | Képlet | Jelentés |
|---|---|---|
| BAC | Rögzített az alapvonalon | Amit költeni terveztünk |
| EAC | BAC / CPI (leggyakoribb) | Amit most előrejelzünk, hogy költeni fogunk |
| VAC | BAC - EAC | Várható többlet (+) vagy túllépés (-) |