Budget at Completion-formel (BAC-formel)
Budget at Completion-formeln (BAC) är grunden för Earned Value Management. Den definierar den totala godkända budgeten för allt projektarbete. Enligt PMBOK 6:e upplagan (s. 263) är BAC-formeln:
Enkelt uttryckt: varje arbetspaket, kostnadskategori och reserv för oförutsedda utgifter uppskattas och summeras. Summan är din BAC. När den har godkänts som baslinje är den fast — BAC ändras inte när kostnaderna överskrids. Endast Estimate at Completion (EAC) ändras.
BAC-formeln i förhållande till EVM
Budget at Completion-formeln ligger till grund för alla andra EVM-mätvärden:
| Mätvärde | Använder BAC? | Formel |
|---|---|---|
| Planned Value (PV) | ✓ | % Planerat × BAC |
| Earned Value (EV) | ✓ | % Färdigt × BAC |
| CPI | Indirekt | EV / AC |
| EAC (typisk) | ✓ | BAC / CPI |
| VAC | ✓ | BAC − EAC |
| TCPI | ✓ | (BAC − EV) / (BAC − AC) |
En felaktig BAC gör varje efterföljande EVM-mätvärde otillförlitligt. Att få BAC-formeln rätt är det viktigaste steget i hanteringen av projektkostnader.
5 metoder för att beräkna BAC
Det finns ingen enda algoritm för att bygga upp BAC. PMBOK definierar flera uppskattningsmetoder, var och en anpassad för olika nivåer av projektdefinition:
1. Nedifrån-och-upp-uppskattning (Mest exakt)
Uppskatta varje enskilt arbetspaket och summera sedan alla uppskattningar. Noggrannhet: ±5–10%. Kräver detaljerad omfattningsdefinition. Detta är metoden som används i vår BAC Builder-flik.
2. Analog uppskattning
Använd data från ett jämförbart avslutat projekt som utgångspunkt. Noggrannhet: ±25–75%. Snabbt men förlitar sig på relevanta historiska data. Bäst för budgetar i tidiga skeden.
3. Parametrisk uppskattning
Härled kostnaden från ett statistiskt samband mellan projektets omfattning och enhetskostnaden. Noggrannhet: ±10–20%. Vanligt inom byggbranschen (kostnad/m²), programvara ($kostnad/funktionspunkt) och tillverkning.
4. Trepunktsuppskattning (PERT)
Väga tre scenarier för att ta fram en sannolikhetsviktad uppskattning. PERT tar hänsyn till osäkerhet i tid och kostnad, vilket gör den mer tillförlitlig än enpunktsuppskattningar.
5. Experbedömning
Rådgör med kvalificerade ämnesexperter (SME) när det inte finns några jämförbara data. Kombineras med någon av metoderna ovan. Noggrannheten beror helt på expertens erfarenhet.
Arbetsexempel: Att tillämpa BAC-formeln
Ett företag planerar ett kontorsrenoveringsprojekt. Projektledaren tillämpar nedifrån-och-upp-uppskattning på varje arbetspaket:
| Arbetspaket | Budget |
|---|---|
| Rivning & Förberedelse av plats | $80,000 |
| Strukturarbete | $220,000 |
| El & VVS | $180,000 |
| Interiörinredning | $340,000 |
| Projektledning | $80,000 |
| Reserv för oförutsedda utgifter (10%) | $90,000 |
| BAC (Kostnadsbaslinje) | $990,000 |
| Ledningsreserv (5%) | $50,000 |
| Total Projektbudget | $1,040,000 |
Detta är BAC: $990,000. Ledningsreserven ($50,000) hålls separat och är INTE en del av BAC-formeln. Om projektet under månad 4 har spenderat $420,000 på 38% av arbetet blir EVM-mätvärdena:
- AC = $420,000
- EV = 38% × $990,000 = $376,200
- CPI = $376,200 / $420,000 = 0.896 (över budget)
- EAC = $990,000 / 0.896 = $1,104,911 (prognostiserat överskridande på $114,911)
Vad BAC INTE inkluderar
BAC inkluderar inte Ledningsreserv (hålls av ledningen för okända risker).
BAC + Ledningsreserv = Total Projektbudget.
Varför BAC aldrig får ändras mitt i projektet
Ett kostnadsöverskridande ändrar INTE BAC. Om ditt projekt överskrider budgeten spårar du det genom:
- CV (Cost Variance) = EV − AC → visar nuvarande överskridande belopp
- EAC → visar reviderad prognos för totalkostnaden
- VAC (Variance at Completion) = BAC − EAC → visar prognostiserat slutligt överskridande
Om projektets omfattning formellt ändras (godkänd ändringsbegäran), kan BAC först då ombaslinjeras. Detta kallas en budgetrevidering och kräver formell ändringskontroll.
→ Bygg din BAC med vår kostnadsfria kalkylator